Nechce se vám podávat vlastní daňové přiznání? Pokud jste celý
rok pracovali jako zaměstnanec, máte možnost požádat
mzdovou účtárnu o roční zúčtování daně. Jak celý proces
funguje, do kdy je potřeba stihnout podklady odevzdat a jaké
slevy si můžete uplatnit, si rozebereme v tomto článku.
Co je roční zúčtování daně a kdo o něj může požádat
Roční zúčtování daně (dále jen RZD) je pro zaměstnance v podstatě obdobou
daňového přiznání – jen ho za ně zpracuje zaměstnavatel. Právní rámec stanovuje
zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Požádat o něj může zaměstnanec, který
nemá zákonnou povinnost podávat si přiznání sám, případně to ani nechce dělat
dobrovolně.
Podmínkou je, že zaměstnanec v daném zdaňovacím období pobíral mzdu buď jen od
jednoho zaměstnavatele, nebo postupně od více zaměstnavatelů – a u všech z nich
měl podepsané tzv. prohlášení poplatníka. Pokud tyto podmínky splňujete, stačí
požádat svého posledního zaměstnavatele v daném roce.
Jak a do kdy o zúčtování požádat
Žádost se podává na formuláři „Žádost o provedení ročního zúčtování záloh a
daňového zvýhodnění za zdaňovací období“ a je potřeba ji stihnout nejpozději do
poloviny února následujícího roku – typicky do 15., případně 16. února, pokud
připadne termín na víkend.
Ve stejné lhůtě musíte zaměstnavateli předložit i všechny doklady od případných
předchozích zaměstnavatelů za uplynulý rok – tedy potvrzení o zúčtované nebo
vyplacené mzdě, sražených zálohách na daň, poskytnuté měsíční slevě na dani a
vyplacených daňových bonusech. Pokud tyto doklady nedodáte včas, zaměstnavatel
roční zúčtování provést nemůže a nezbude vám než si daňové přiznání podat sami.
Zaměstnavatel má poté na zpracování zúčtování čas do 31. března následujícího
roku. Případný přeplatek na dani nad 50 Kč vám musí vyplatit nejpozději do 30.
dubna.
Proč se roční zúčtování vyplatí
Hlavní výhodou je, že veškerou odpovědnost za správné vyčíslení daně nese
zaměstnavatel – vy jen doložíte potřebné doklady a potvrzení. Daň se navíc počítá z
celoročního základu, takže zúčtování dokáže napravit i situace, kdy jste v některém
měsíci roku zapomněli uplatnit slevu na dani nebo daňové zvýhodnění.
Roční zúčtování se provádí čistě ve váš prospěch – případný nedoplatek, který by z
něj vyplynul, se nevybírá. Pokud váš celkový roční příjem nepřesáhne šestinásobek
minimální mzdy, neztrácíte nárok na již vyplacené měsíční daňové bonusy. Zúčtování
je také možné provést i u poplatníků, jejichž příjem nedosahuje hranice pro solidární
zvýšení daně podle § 16 zákona o daních z příjmů.
Slevy na dani, které si můžete uplatnit
Základní slevu na poplatníka (30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně) uplatňuje
prakticky každý zaměstnanec, stačí k tomu podepsané prohlášení a předložení
občanského průkazu nebo pasu. Kromě ní zákon pamatuje na slevy související se
zdravotním stavem – invalidní důchod prvního až třetího stupně přináší slevu od 2
520 Kč do 5 040 Kč ročně, průkaz ZTP/P dokonce 16 140 Kč ročně.
Některé slevy lze uplatnit jen v rámci ročního zúčtování, nikoli měsíčně v průběhu
roku. Typickým příkladem je sleva na manžela nebo manželku (případně
registrovaného partnera), pokud pečuje o dítě do tří let a jeho vlastní příjem
nepřesáhl stanovený limit 68 000 Kč za rok. Tato sleva činí 24 840 Kč ročně, u
manžela se ZTP/P dokonce 49 680 Kč. K prokázání je nutné doložit čestné prohlášení
o výši příjmů manžela či manželky a potvrzení, že pečuje o malé dítě.
Daňové zvýhodnění na děti
Rodiče vyživovaných dětí mohou navíc uplatnit daňové zvýhodnění, které se liší
podle pořadí dítěte. Na první dítě je to 15 204 Kč ročně, na druhé 22 320 Kč, na třetí
a další dokonce 27 840 Kč ročně. Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, částky se
zdvojnásobují. Zvýhodnění lze uplatnit na dítě až do 26 let věku, pokud splňuje
podmínku soustavné přípravy na budoucí povolání (typicky studium).
K prokázání nároku je potřeba doložit rodný list dítěte a potvrzení, že stejné
zvýhodnění neuplatňuje druhý rodič u jiného zaměstnavatele. U zletilých studujících
dětí navíc přibývá potvrzení školy o studiu pro daný školní rok nebo semestr.
Nezdanitelné části základu daně
Kromě slev na dani a daňového zvýhodnění lze v rámci ročního zúčtování snížit i
samotný základ daně. Nejčastěji jde o dary – ať už peněžní, nebo bezúplatná plnění,
jako je darování krve. Jeden odběr krve se počítá jako dar ve výši 3 000 Kč, odběr
orgánu nebo kostní dřeně dokonce 20 000 Kč. Celková výše darů odečitatelných od
základu daně je omezena na 30 % základu daně a musí dosáhnout alespoň 2 %
základu daně nebo minimálně 1 000 Kč.
Dále lze odečíst úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření na
bydlení – u nemovitostí pořízených od roku 2021 do výše 150 000 Kč ročně za
domácnost, u starších úvěrů (sjednaných do konce roku 2020) až do 300 000 Kč
ročně. Odečíst lze také příspěvky na penzijní připojištění, pojistné na životní pojištění
a pojištění dlouhodobé péče – u každé z těchto položek maximálně 24 000 Kč ročně.
Ke všem odpočtům je nutné doložit odpovídající potvrzení od banky, pojišťovny nebo
penzijní společnosti.
Praktický tip na závěr
Nejčastější chybou bývá to, že zaměstnanci podklady sesbírají na poslední chvíli,
případně zapomenou na potvrzení od bývalého zaměstnavatele. Vyplatí se proto mít
od začátku roku jednu složku (klidně elektronickou), kam si průběžně ukládáte
potvrzení o darech, úrocích z hypotéky nebo platbách na penzijní připojištění – v
únoru pak stačí vše jen předat mzdové účtárně.
Shrnutí
Roční zúčtování daně je pro většinu zaměstnanců nejjednodušší cestou, jak si nechat
spravedlivě vypořádat daňovou povinnost bez nutnosti podávat vlastní přiznání.
Klíčem k úspěchu je nezapomenout na termín do poloviny února a mít připravené
všechny doklady prokazující nárok na slevy, zvýhodnění i nezdanitelné části základu
daně.
